Πως θα λειτουργήσει

ΥΠΟΧΡΕΟΙ: Κάθε και νομικό πρόσωπο με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα. (ανεξάρτητα αν τηρεί χειρόγραφα ή μηχανογραφημένα)

ΕΞΑΙΡΟΥΝΤΑΙ: Δημόσιο, ΟΤΑ, Άγιο Όρος & αγρότες ειδικού καθεστώτος.

ΠΟΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΥΠΟΒΑΛΛΟΝΤΑΙ:

• Τιμολόγια εσωτερικού και εξωτερικού.
• Λοιπές εγγραφές που μεταβάλλουν τα έσοδα-έξοδα.

       Τρόπος Λειτουργίας

• Ηλεκτρονική διαβίβαση δεδομένων (εσόδων & εξόδων) στην ψηφιακή πλατφόρμα My Data της ΑΑΔΕ.

• «Διασταύρωση» φορολογικών στοιχείων, μεταξύ συναλλασσόμενων.

• Απαιτεί (My Data) τη συμπλήρωση στοιχείων (δεδομένων), ώστε να «προσυμπληρώνονται» αυτόματα οι φορολογικές δηλώσεις (ΦΠΑ, Ε3, Παρακρ. Φόροι, κλπ) èΑντιστοίχηση λογιστικού σχεδίου με τους κωδικούς του Ε3.

• Οι επιχειρήσεις διαβιβάζουν τα δεδομένα (στην ΑΑΔΕ) των τιμολογίων & ΑΛΠ.

• Καθώς επίσης και τις λοιπές εγγραφές που προσδιορίζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα.

Συγκεντρωτικά στο τέλος της περιόδου – Αποσβέσεις(Ετήσια), μισθοδοσία(κάθε μήνα) & λοιπές εγγραφές τακτοποίησης ισολογισμού(Ετήσια ή μηναία)

Χαρακτηρισμός Συναλλαγών: Η ορθή λογιστική απεικόνιση στα ηλεκτρονικά βιβλία. (Λαμβάνει Μοναδικό αριθμό καταχώρησης – ΜΑΡΚ)

Τρόπος διαβίβασης δεδομένων.

1. Μέσω παρόχου υπηρεσιών ηλεκτρονικής τιμολόγησης.

• Μέσω προγραμμάτων (Εμπορικό – Λογιστικό – ERP)

Γ.  Ειδική φόρμα καταχώρησης στο διαδίκτυο (μόνο απλογραφικά και μέχρι 50.000€ Τζίρο ή εκδίδουν μόνο έως 50 τιμολόγια πωλήσεων ανεξάρτητα απλογραφικά ή διπλογραφικά)

Δ. ΦΗΜ(Ταμειακές – ΕΑΦΔΣΣ) για τις λιανικές συναλλαγές, συνδεόμενες απευθείας με το TAXIS.

ΠΡΟΘΕΣΜΙΑ ΔΙΑΒΙΒΑΣΗΣ ΤΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

1. Ως εκδότης: Εντός 5 ημερών έως την 20^η μέρα του επόμενου μήνα (Χονδρικές).

Real Time(Λιανικές) , αναμένεται διασύνδεση ΦΗΜ.

• Ως λήπτης: Έως την ημερομηνία υποβολής ΦΠΑ.

Γ. Εγγραφές τακτοποίησης Εσόδων – Εξόδων:

• Μισθοδοσία: Έως την υποβολή δήλωσης του σχετικού παρακρατημένου φόρου.
• Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης Εσόδων – Εξόδων: Έως την υποβολή ΔΦΕ.

ΧΡΟΝΟΣ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΒΙΒΛΙΩΝ

• Διπλογραφικά:  έως το τέλος του επόμενου μήνα.
• Απλογραφικά: έως το τέλος του επόμενου μήνα από τρίμηνο.
• Σε κάθε περίπτωση εντός του απαιτούμενου χρόνου σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. (Ισολογισμός, ΔΦΕ, Ε3, κλπ).

ΠΙΛΟΤΙΚΗ & ΠΡΟΑΙΡΕΤΙΚΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΑΠΟ 01/10/2020    & ΠΙΛΟΤΙΚΗ ΑΛΛΑ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ  ΑΠΟ 01/01/2021   

èΠαραστατικά Εσόδων στο My DATA:

Αναγράφουν: Ημερομηνία έκδοσης, ΜΑΡΚ & Αριθμό Παραστατικού. Επωνυμία, Διεύθυνση, ΑΦΜ & χώρα παραλήπτη & χώρα εκδότη.

Αριθμητικά στοιχεία παραστατικού πώλησης & αξία ΦΠΑ & παρακρατημένοι φόροι καθώς και την συνολική Αξία (Δεν ενδιαφέρουν είδη, ποσότητες ,τιμές κτλ).

ΤΑ ΒΙΒΛΙΑ ΤΟΥ MY DATA

1. Βιβλίο Αναλυτικών Εγγραφών: περιλαμβάνει όπως ανέλυσα ανωτέρω,αναλυτικά ανά παραστατικό τις εγγραφές του Ημερολογίου Λογιστικής ή του Βιβλίου Εσόδων -Εξόδων
2. Βιβλίο Συνοπτικής Απεικόνισης: Στην ουσία είναι Ισοζύγιο του «Αναλυτικού βιβλίου» σε μηνιαία & ετήσια βάση.

Πως θα λειτουργήσει , αρχική προετοιμασία :

1. Παραμετροποίηση των παραστατικών (Λογιστικού – Εμπορικού – ERP) & σύνδεση με My Data από την μηχανογραφική εταιρία (ώστε να συμπληρώνεται αυτόματα η ΔΦΕ, Ε3 & η δήλωση ΦΠΑ στο My Data).
2. Εγγραφή της επιχείρησης στο My Data RESTAPI , για την διαβίβαση παραστατικών μέσω προγραμμάτων διαχείρισης (Εμπορικά – Λογιστικά – ERP)

Πως θα λειτουργεί στην καθημερινότητα των Λογιστηρίων:

1)  Θα λαμβάνει (ο λήπτης) το τιμολόγιο αγορών ή εξόδων σε φυσική ή ηλεκτρονική μορφή (όπως τώρα) και θα το καταχωρεί στα βιβλία του.

Ο εκδότης (προμηθευτής) το αναρτά στο My Data και ενημερώνονται αυτόματα τα έσοδά του.

Θα το λαμβάνει μέσω My Data ο λήπτης, το συγκρίνει με το φυσικό παραστατικό, το χαρακτηρίζει (κωδικός Ε3) και το ξανά στέλνει στο My Data.

 Σε περίπτωση ασυμφωνίας αρχίζει η ανταλλαγή e-mail και διορθώσεων των αποκλίσεων !!!!!!!

Δηλαδή , η δυσκολία στην εργασία των λογιστηρίων , θα είναι η συνεχής προσπάθεια συμφωνίας των τιμολογίων αγοράς και εξόδων με τα των εκδοτών!!!!!!

Και μάλιστα σε ασφυκτικές προθεσμίες!!!!!

Πως θα γίνονται οι Συμφωνίες Λογιστικών Βιβλίων & Φορολογικών  Δηλώσεων με τα «ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΑ ΒΙΒΛΙΑ»

1^η αντιπαραβολή

Υποβάλλουμε τις δηλώσεις (ΦΠΑ κλπ) & λαμβάνουμε μήνυμα ασυμφωνίας από την ΑΑΔΕ. Εντός 2 μηνών πρέπει να τα διορθώσουμε στο My Data

2^η Αντιπαραβολή (μετά το δίμηνο)

Έχουμε:

• Συμφωνία èΟΚ.
• Δικαιολογημένη Ασυμφωνία: δεν ελέγχεται.
• Αδικαιολόγητη Ασυμφωνία: Διενέργεια φορολογικού έλεγχου.

Νικόλαος Γ.Μίχας

Οικονομολόγος –Λογιστής Α’ Τάξης